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L'Inchiesta
Edizione: 3/2020 maggio

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3/2020 maggio | pagina 27

Posso dedurre i costi dell'imbianchino?
Con l'emergenza coronavirus, l'inoltro della presentazione della dichiarazione d'imposta è stato prorogato al 30 giugno. Ecco cosa si può detrarre

Mio marito ed io lavoriamo entrambi e nostro figlio va al nido. I costi sono deducibili?

Sì, in parte. Per la cura di bambini da parte di terzi, la Confederazione e tutti i cantoni concedono una deduzione alle famiglie in cui entrambi i genitori lavorano e a quelle monoparentali.

Per l'imposta federale possono essere dedotti dal reddito al massimo fr. 10'100.- all'anno per figlio. In Ticino, si possono detrarre al massimo fr. 5'500.- o fr. 10 mila, a dipendenza se il reddito netto intermedio, prima di tale deduzione, è rispettivamente superiore o uguale a fr. 80 mila oppure inferiore(1).

Nel 2019 ho divorziato. Posso dedurre le spese di patrocinio e giudiziarie?

No, perché si tratta di spese di mantenimento private che non possono essere dedotte a livello di dichiarazione fiscale.

Mia madre è deceduta. Siamo tre figli eredi in parti uguali e la divisione non è ancora avvenuta. Devo dichiarare lo stesso l'eredità?

Sì, deve dichiarare la quota che le spetta dalla data del decesso di sua madre. Tale quota è infatti di sua proprietà da quel momento, anche se la divisione ereditaria non è ancora avvenuta.

Sono andata in prepensionamento e devo pagare i contributi Avs per persone senza attività lucrativa fino a 65 anni. Posso dedurli dal reddito conseguito in forma di rendita?

Sì.

Ho dato la casa a mio figlio, ma ho tenuto il diritto d'usufrutto. Come devo dichiararla?

In qualità di usufruttuaria dovrà dichiarare il valore ufficiale dell'immobile come sostanza e potrà contemporaneamente dedurre i debiti che lo gravano. Dovrà inoltre dichiarare il valore locativo proprio come reddito immobiliare.

Nella dichiarazione del reddito imponibile possono essere dedotte le spese di manutenzione ordinaria, i tassi ipotecari, i premi assicurativi, le imposte e le tasse.

Ho fatto imbiancare la mia casa. Posso detrarre le spese?

Sì. Le spese di manutenzione che mirano al mantenimento del valore dell'oggetto possono essere dedotte interamente. I proprietari immobiliari possono scegliere se dedurre un importo forfetario o quello effettivo.

Verifichi pertanto se le spese per la manutenzione superano l'importo forfetario o viceversa.


Mia moglie si è trasferita in una casa per anziani nel comune vicino e io sono rimasto nel nostro appartamento di proprietà. Saremo tassati separatamente?

No. Continuerete a essere tassati congiuntamente, perché il domicilio fiscale di sua moglie rimarrà da lei, anche se vive in una casa per anziani.

L'anno scorso mi sono trasferito in un nuovo appartamento e ho dovuto versare una caparra. Devo dichiararla come sostanza?

Sì, perché la caparra è depositata su un conto gestito a suo nome. I soldi appartengono a lei, anche se non può prelevarli senza il consenso del proprietario.

Sono beneficiario dell'aiuto sociale. Devo dichiarare i soldi che ricevo dal comune?

No. Le prestazioni dell'aiuto sociale pubblico sono esentasse. Lo sono anche gli eventuali contributi provenienti dall'assistenza legale tra i parenti.

A metà dello scorso anno sono andato in pensione. Posso ancora dedurre i costi del mio abbonamento generale?

Sì, ma solo parzialmente, cioè per i sei mesi in cui lavorava ancora.

Ho un conto bitcoin. Devo dichiararlo anche se si tratta di un valore virtuale?

Sì. I valori determinanti al 31 dicembre 2019 si trovano nel listino dei corsi dell'Amministrazione federale delle imposte(2).

Ho installato un impianto fotovoltaico sul tetto. Immetto la corrente prodotta in eccesso nella rete pubblica e in cambio ottengo un'indennità. Devo dichiarare questi soldi come reddito?

Sì. Le indennità per la fornitura di elettricità autoprodotta sono tassate come reddito, ma gli investimenti che contribuiscono allo sfruttamento delle energie rinnovabili sono deducibili.

Lei può dunque detrarre con le spese di manutenzione dell'immobile anche i costi di acquisizione dell'impianto fotovoltaico.

Un immobile che si trova all'estero va dichiarato in Svizzera?

Sì, anche se non saranno soggetti a imposizione in Svizzera. Hanno comunque un influsso sull'aliquota fiscale per il reddito imponibile e la sostanza.

Due anni fa ho aperto un nuovo conto bancario sul quale ho versato 30 mila franchi. Mi sono però dimenticata di indicarlo nell'ultima dichiarazione delle imposte. Cosa succede se lo dichiaro a posteriori?

Nelle osservazioni scriva che si è dimenticata di segnalare il conto nell'ultima dichiarazione. In caso di autodenuncia volontaria, Confederazione e Cantoni rinunciano a imposte sanzionatorie, limitandosi al recupero d'imposta e agli interessi di mora.

Nell'ambito di una procedura penale ho dovuto pagare elevati costi di patrocinio e giudiziari. Sono deducibili?

No. Le spese di patrocinio e giudiziarie possono essere dedotte soltanto se servono a imporre o garantire in via giudiziaria pretese inerenti il reddito. Come, per esempio, in caso di contenziosi sul salario.

Ho pagato dei riscatti volontari nella cassa pensioni del mio datore di lavoro. Posso dedurre questi versamenti dal reddito?

Sì. I riscatti volontari nella cassa pensioni possono essere dedotti, però soltanto se tra il capitale effettivamente risparmiato e l'importo massimo teoricamente possibile c'è una lacuna previdenziale.

I riscatti dovrebbero avvenire scaglionati nel tempo, in modo da poter far valere le deduzioni su diversi periodi fiscali, così il risparmio è massimo.

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